איך לחלק את הפנסיה בגירושין מבלי לשלם מס?

אם הגעתם לכאן, אתם כנראה כבר מבינים את האמת הפיננסית שרבים מפספסים: הפנסיה היא לא רק "קופה לעתיד הרחוק". ברוב הבתים בישראל, החיסכון הפנסיוני הוא הנכס השני בגודלו אחרי הדירה – ולעיתים קרובות, הוא אף עולה עליה בערכו.

כשאנחנו ניגשים לתהליך של פרידה והסדרת נכסים, המטרה העליונה שלנו היא לייצר וודאות וביטחון לשני הצדדים. אבל שנת 2025 הביאה איתה מציאות כלכלית מורכבת: מצד אחד, הקלות בירוקרטיות מבורכות ("המסלול הירוק"), ומצד שני – הקפאה של הטבות המס שדורשת מאיתנו תכנון מדויק מתמיד.

המהפכה השקטה: "המסלול הירוק" (והאם אתם זכאים לו?)

עד יוני 2024, חלוקת פנסיה דרשה התנהלות בירוקרטית מתישה מול פקיד השומה. החדשות הטובות הן שרשות המיסים יצרה מנגנון חדש, המבוסס על "שומה עצמית" של הגופים המוסדיים.

איך זה עובד היום?

אם אתם עומדים בתנאים, ניתן לדלג על פקיד השומה ולהעביר את ההוראה ישירות לחברת הביטוח או הפנסיה. התנאי המרכזי והקריטי הוא הפקת דוח מיוחד מהמסלקה הפנסיונית שנקרא "דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני". דוח זה הוא ה"שער" שלכם לפטור – בלעדיו, החברות לא יכולות לדעת אם עברתם את התקרה או לא.

מסלול ירוק מול אדום: איפה אתם נמצאים?

כדי לעשות סדר, ריכזתי עבורכם בטבלה את ההבדלים המהותיים בין המסלולים ב-2025:

האתגר של 2025: תקרת הפטור הקפואה

כאן אנחנו מגיעים לנקודה שחייבים להכיר. בכל שנה, תקרות המס אמורות להתעדכן בהתאם למדד המחירים לצרכן. אולם, בשל המצב הכלכלי וחוק ההסדרים, תקרת הפטור לחלוקת פנסיה ב-2025 הוקפאה ועומדת על 1,697,400 ₪ בלבד.

למה המספר הזה כל כך קריטי לכם?

בגלל האינפלציה והתשואות בשווקים, הערך הריאלי של הפטור נשחק. זוגות רבים ממעמד הביניים מוצאים את עצמם פתאום "עשירים מדי" בעיני החוק, עם חיסכון שעובר את ה-1.7 מיליון ₪.

באם יש בתיק הפנסיוני של הצד המעביר מעל 1.7 מליון ש"ח , חל מיסוי על החלק שמועבר בפועל.

מרגישים שאתם גבוליים או עוברים את התקרה? זה הזמן לקרוא על חלוקת פנסיה בגירושין ולהבין איך מבצעים זאת נכון.

הפתרון האסטרטגי: איך נמנעים מהמס לחלוטין?

כאסטרטגית, אני תמיד אומרת ללקוחות שלי: המטרה היא לא להילחם בחוק, אלא להבין אותו. אם חלוקה פיזית של הפנסיה ("פיצול הקרן") גוררת מס, יש לנו דרך אלגנטית ומתוחכמת יותר לעקוף את הבעיה: איזון משאבים בגירושין.

בשיטה זו, במקום להעביר כספים מהפנסיה ולשלם קנס למדינה, אנחנו מבצעים "קיזוז נכסים":

1. מאזן המשאבים מחשב כמה כסף מגיע לבן הזוג מהפנסיה (שווי מהוון).
2. בן הזוג החוסך משאיר את הפנסיה אצלו בשלמותה (ואין אירוע מס).
3. בן הזוג השני מקבל בתמורה נכסים אחרים פטורים ממס: כסף נזיל, קרנות השתלמות, או חלק גדול יותר בדירה.

הרווח הוא כפול: גם שמרנו על ערך הכסף במלואו, וגם יצרנו  – פרידה נקייה שבה אין תלות כלכלית עתידית בין הצדדים.

3 נקודות עיוורות שחובה להכיר (לפני שחותמים)

מעבר לשאלת המיסוי הישיר, הניסיון שלי מלמד שישנם ניואנסים קטנים שיכולים לשנות את התמונה הכלכלית מקצה לקצה. הנה שלושה דגלים שחשוב להרים:

1. ההבדל הדרמטי בין "ברוטו" ל"נטו" (המס הלטנטי)

טעות נפוצה היא לבצע השוואה נומינלית: "לי יש מיליון שקל בפנסיה, ולך יש דירה ששווה מיליון שקל, אז אנחנו מאוזנים".

זו שגיאה כלכלית. דירה היא נכס "נטו", בעוד הפנסיה היא נכס "ברוטו" שעליו נשלם מס בעתיד. שווי של מיליון בפנסיה הוא בפועל נמוך משמעותית במונחי כוח קנייה.

הפתרון: חובה לבצע תחשיב אקטוארי של "מס לטנטי" (המס הסמוי) ולהפחית אותו משווי הפנסיה לפני האיזון.

2. חשיבותו של "מועד הקרע" והתשואה

האם הפנסיה מתחלקת עד יום קבלת הגט? לא. החלוקה היא עד "מועד הקרע" (יום הפרידה).

אבל שימו לב: הנכסים ממשיכים לצבור תשואה גם אחרי שנפרדתם. האתגר הגדול הוא לבודד את התשואה ששייכת לכסף המשותף, מתוך התשואה ששייכת להפקדות החדשות שלכם. זהו חישוב מורכב, אך הכרחי כדי למנוע עיוותים בחלוקה.

נתוני מפתח לשנת 2025 – גזרו ושמרו

כדי לעשות לכם סדר במספרים, הנה ריכוז הנתונים הקובעים לשנה הקרובה:

אז איך מתקדמים מכאן?

חלוקת פנסיה היא צומת החלטה משמעותי. השילוב של הוראות השעה החדשות, הקפאת התקרות והמיסוי המורכב של 2025, מחייב מבט מקצועי שרואה מעבר למספרים היבשים.

המטרה שלי היא לאפשר לכם לצאת לדרך החדשה כשאתם יודעים שעשיתם את המקסימום כדי לשמור על הנכסים שבניתם בעמל רב, ושההסדר הכלכלי שלכם הוא יציב, הוגן וצופה פני עתיד.

בואו נבדוק יחד איך מייצרים עבורכם בסיס כלכלי איתן ליום שאחרי. אני מזמינה אתכם ליצור קשר לבדיקה ראשונית של התיק הפנסיוני.